原標題：日本稅務新政4月突襲！波及谷歌蘋果雙端，開發者應如何應對？
作者：Enjoy出海
來源：Enjoy出海開發者服務平臺
題圖來源 | pexels
今年 2 月，蘋果正式宣佈針對全球多個市場的 App Store 及數字商店進行稅收和價格更新。我們來看日本方面，自 4 月 1 日起，非日本開發者在日本 App Store 售賣的所有付費應用、應用內購買項目（涵蓋遊戲內虛擬幣等），均需遵循平臺稅收制度。蘋果將直接在購買環節代收 10% 的日本消費稅（JCT），並匯繳給日本國稅廳，開發者收益會相應調整，不過 2025 年 4 月 1 日前售出的預付費支付工具（如遊戲幣）不在此次平臺徵稅範圍內。
來自蘋果官方的說明
谷歌方面也於近期發佈通知，若開發者位於日本境外，日本境內客戶在 Google Play 進行的付費應用購買與應用內購買交易，Google 負責確定、收取並轉匯應繳的日本消費稅。但對於日本境內客戶通過 Google Play 備選結算系統完成的購買交易，開發者需自行確定、收取所有應繳日本消費稅，並轉匯給相應機構，同時還得爲這類交易開具發票。而日本境內的 Google Play 開發者，針對日本境內客戶在 Google Play 上的相關交易，依舊自行承擔消費稅的確定、收取與轉匯工作。
來自谷歌的郵件通知
這一系列稅務調整，在出海開發者羣體中引發軒然大波，尤其是深耕日本市場的開發者，更是感受到了前所未有的衝擊。那麼，此次稅務調整究竟對開發者產生了哪些具體影響，開發者又該如何應對呢？接下來，讓我們深入剖析。
日本稅務調整解讀
此次稅務新規主要瞄準通過 App Store/Google Play 向日本用戶提供電子服務的非居民企業。當下，衆多海外開發者藉助這兩大平臺，將自家產品推向日本這片廣闊市場。新規一旦實施，這些開發者的業務運營將直面變革。例如，一款由中國團隊開發的熱門攝影類 App，此前在日本市場通過 App Store 收穫了大量用戶與收益，新規生效後，其整個營收體系與運營策略都需重新規劃。
在整個稅務代繳流程裏，平臺肩負關鍵使命。按照規定，無論是 App Store 還是 Google Play，都要直接從用戶支付金額中代扣 10% 的消費稅，並及時、準確地向日本稅務機關繳納。這一舉措極大地簡化了稅務徵管流程，有力保障了稅款按時足額入庫。以一款售價 500 日元的付費應用爲例，用戶支付時，平臺會自動扣除 50 日元的消費稅，剩餘 450 日元纔會進入開發者賬戶（暫不考慮平臺其他服務費）。
對於企業用戶交易，依舊沿用反向徵稅原則。但開發者需承擔起驗證購買方稅號的重任，以此判定交易是否符合 B2B 豁免條件。這一規則在減輕企業用戶稅務負擔的同時，給開發者帶來了更高的合規挑戰。比如，一家爲企業提供辦公協作軟件的開發者，在與日本企業客戶交易時，需仔細覈實對方稅號信息，稍有疏忽，就可能導致稅務處理失誤，引發後續一系列問題。
稅務調整對開發者的影響
從收入角度來看，新規實施後，開發者的實際收入遭受明顯衝擊。以前文提到的標價 1000 日元的應用爲例，開發者實際到手僅 900 日元（稅後）。這一變化迫使開發者重新審視產品的盈利能力，調整經營策略。對於一些原本利潤微薄的應用，可能面臨繼續運營還是轉型的艱難抉擇；而對於具有一定市場優勢的應用，也需思考如何在維持用戶規模的基礎上，彌補收入損失。
在定價方面，開發者陷入兩難局面。若繼續採用稅前價格標價，用戶在支付時會因實際費用增加而產生牴觸情緒，進而導致用戶流失；若明確採用“含稅價”，則需重新評估市場競爭力與用戶接受度。例如，一款原本定價 100 日元的休閒遊戲，改爲含稅價後可能變爲 110 日元，這看似微小的價格變動，在競爭激烈的遊戲市場中，可能影響到大量對價格敏感的用戶的選擇。
除了收入和定價問題，開發者在運營成本上也面臨着新的壓力。以參與 Google Play 備選結算系統試行計劃的開發者爲例，他們需要同時維護 Google Play 結算系統和第三方支付系統。這裏的第三方支付系統，是 Google Play 爲開發者提供的備選結算方式，區別於 Google Play 自身常規的結算渠道。採用這一備選系統，不僅增加了技術開發與維護成本，還對運營團隊的管理能力提出了更高要求。同時，在稅務申報環節，若選擇通過 Google Play 的第三方支付系統進行交易，開發者需自行處理稅務申報（代扣+繳納），這無疑增加了稅務合規的複雜性與出錯風險。
開發者應對策略思考
支付通道理性抉擇
開發者應合理選擇支付通道，我們以 1000 日元交易爲例進行詳細對比：
從對比數據可知，若開發者具備高效處理稅務的能力，選擇 Google Play 的備選系統有望提升利潤。但對於稅務處理經驗匱乏、資源有限的中小開發者而言，可能因合規疏漏而遭受損失。因此，開發者需綜合自身實力、稅務處理能力以及業務特點，謹慎選擇支付通道。
第三方支付合規要點
開發者首先要通過 Play Console 接入 Google Play 備選結算系統 API，確保第三方支付的每筆交易都能實時、精準地向 Google 報告。在此過程中，務必嚴格遵守 24 小時內同步交易數據的要求，任何數據延遲或錯誤都可能導致應用面臨下架風險。例如，某開發者在集成 API 後，因數據同步出現問題，導致部分交易數據未能及時上傳，最終應用被 Google Play 警告，險些下架。
在 Google Play 第三方支付後臺，開發者應積極設置“日本消費稅自動代扣”功能，降低人工操作帶來的錯誤風險。同時，可藉助專業稅務工具生成日本稅務申報表，確保稅務申報的準確性與合規性。
用戶分層差異化支付引導
考慮到個人用戶對支付便捷性的追求以及對稅務問題的低敏感度，開發者可將 Google Play 結算設爲默認支付方式。如此一來，平臺代扣稅模式能夠有效降低個人用戶的操作負擔，提升用戶體驗。比如，一款面向個人的音樂播放 App，默認使用 Google Play 結算，用戶在購買會員或下載付費歌曲時，無需額外操心稅務問題，支付過程順暢無阻。
鑑於企業用戶適用 B2B 反向徵稅，開發者可引導企業用戶使用 Google Play 備選系統，並在支付過程中仔細驗證其稅號。通過這種方式，企業用戶能夠降低稅務成本，開發者也能更好地滿足不同用戶羣體的需求，提升用戶滿意度與忠誠度。
最後
當然，Google Play 開放了第三方支付選項，但平臺依舊憑藉 API 和數據牢牢掌控着整個應用生態。開發者在享受 Google Play 備選系統便利的同時，絕不能忽視平臺的主導地位，需時刻關注平臺政策變化，及時調整策略。
日本的這一稅務模式具有示範效應，未來可能被東南亞等地區借鑑。因此，開發者應具備前瞻性思維，儘早建立“支付 - 稅務”一體化管理系統，提前佈局，以從容應對全球稅務政策的變化。
在日本市場，2025 年後的每一分收入都與“稅”和“支付”緊密相連。對於出海開發者而言，合規是業務開展的基石，只有確保稅務合規，才能規避法律風險，保障業務穩定發展。同時，面對複雜多變的市場環境與政策變化，精細化運營成爲提升競爭力的關鍵。通過合理選擇支付通道、優化用戶支付體驗、精準配置稅務策略，開發者有望在合規的基礎上實現利潤最大化。在未來的發展道路上，出海開發者需持續關注市場動態與政策法規變化，不斷調整經營策略，提升自身適應能力與競爭力，如此方能在日本市場乃至全球市場站穩腳跟，實現可持續發展。